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研究生中文姓名:鄭惠玲
研究生英文姓名:Cheng, Hui-Ling
中文論文名稱:金融監理洗錢防制法之研究-以臺美兩國為分析
英文論文名稱:A comparative study of financial supervision for money laundering-an analysis of Taiwan and USA with respect to The Money Laundering Control Act
指導教授姓名:洪思竹
口試委員中文姓名:副教授︰王思為
助理教授︰徐珮菱
學位類別:碩士
校院名稱:國立臺灣海洋大學
系所名稱:海洋法律研究所
學號:40446106
請選擇論文與海洋研究相關度:無相關
請選擇論文為:學術型
畢業年度:107
畢業學年度:106
學期:
語文別:中文
論文頁數:126
中文關鍵詞:洗錢洗錢防制金融監理黑錢
英文關鍵字:money launderingmoney laundering controlfinancial supervisionblack money
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近年來,洗錢一詞常引起國際社會矚目,洗錢亦成為大眾討論之議題,洗錢係隱瞞或掩飾犯罪收益之來源與性質,使該金融收益合法化之行為。然因為洗錢係一種嚴重影響社會、經濟,其不僅幫助犯罪者逃避法律制裁,更助長新犯罪型態產生,損害金融機構之信譽,造成國家金融失序,破壞經濟穩定。近年來由於科技進步,金融交易方式多元化,幾乎所有金融交易模式皆有可能被犯罪者利用成為洗錢工具,其中以金融機構最容易被犯罪者利用,故健全防制洗錢機制,有效防範犯罪者洗錢,係政府當前最重要之課題,因此如何建置健全的洗錢防制機制,促進金融機構完善的內部控制機制,加強風險管理,於洗錢防制及金融反恐方面發揮重要的防禦功能。
然而,何謂洗錢?洗錢究竟是甚麼﹖為何洗錢之行為會引起世界各國如此的重視﹖為何各國均要將「洗錢」界定為犯罪呢﹖主要係其導致的金融問題與影響國家司法秩序與經濟層面甚大。「洗錢」所涉及的範圍從最早的毒品犯罪,衍伸成為犯罪組織、經濟詐欺、國際恐怖活動,甚至於恐嚇、綁架、暴力、內線交易等犯罪事件。尤其在歷經恐怖攻擊事件後,國際恐怖組織活動更是世界各國防制之重點。恐怖份子活動多為有組織的犯罪,而其資金的來源又絕大多數來自洗錢活動取得。所以,有效的嚇阻洗錢活動,即可達到有效的打擊國際恐怖活動與重大犯罪案件之目的。
由於「洗錢」之性質具有跨國性、跨區域性、跨地域性等特性,但因為各國之國情不盡相同,對於洗錢的認知與防制的積極度亦不相同,所以反射於洗錢防制之立法模式與相關措施亦有不同。故而現實運作上,在打擊跨國性的洗錢行為上,常因上述之狀況致無法有效達成。
以我國而言,亦同樣面臨洗錢活動所衍生新興犯罪模式,我國洗錢防制法制定於1996年10月,係為亞洲第一部防制洗錢之專法。實施多年之後,在適用過程中,即發現有部分不盡妥適之設計,以致在實務上有若干窒礙難行之處,所以我國在2003年1月、2016年12月完成洗錢防制法部分條文之修正,然我國在防制洗錢之範圍,除法條修正以外,更有賴金融機構等加強防制;洗錢防制法對於我國多數人而言,不論是金融機構從業人員或是執法機關執法人員都是陌生的,甚至在大學法律系課程中,也幾無相關之課程安排。此陌生度更來自於國人普遍欠缺對於金融環境和機制應有之尊重。我國處在資本主義的大環境,不論民眾、商業或國家,均參與比重甚高的金融活動,但對於附隨於金融活動之金融服務,過於忽略應有之成本及其肩負之社會責任。
近年因國際洗錢與資恐事件頻傳,包括如巴拿馬文件事件、恐怖主義盛行等,國際對於防制洗錢與打擊資恐之壓力愈趨升高。而我國緊接著又要面臨第三輪相互評鑑,包括在2017年底前提交國家報告、2018年第4季接受現地評鑑,但從2007年第二輪相互評鑑以來迄至2017年提交國家報告已近10年時間,法制如未及時到位,實務運作不能改變。
2016年8月19日兆豐銀行紐約分行,卻遭美國紐約州金融服務署(NYDFS ,New York Department of financial service)以違反洗錢防制法處以台灣金融史上最高罰款1.8億美元,其原因為何?究竟美國與我國在洗錢防制上之金融監理機制有何不同是本文討論之重點,並藉此加強我國在於防制洗錢工作中有關金融機構之部分提供建議,期使該防制工作能夠更為完善。
The term “money laundering” has become an increasing focal point of international concern in recent years, as well as being an issue of extensive public discussion. Money laundering is defined by concealing or covering up the source and nature of a business’s finances through illegal means in an effort to make the profit gained appear legitimate.Money laundering has a negative social and economic effect on society. Not only does it result in criminal acts being free from legal penalty, it also encourages new patterns of crime to emerge that subsequently damage the reputation of financial institutions, disrupt national financial order, and destroy economic stabilization. Due to the scientific and technological progress of recent years, the means of financial transaction has diversified greatly so that almost all models of financial transaction can be used as tools for easy money laundering manipulation. Of those financial transactions, financial institution is the easiest to be manipulated by criminals. As a result of this, finding ways to a build sound money laundering control system and prevent money laundering from criminals effectively is a major issue for international governments. Moreover, building a sound money laundering control system that will also improve internal functioning for financial institutions while enhancing risk management is vital to establishing a more effective defense function.
However, what is money laundering? What exactly does money laundering mean? Furthermore, what does money laundering carry so much weight worldwide, and why is it deemed a crime by all countries? The main reason that strict guidelines are needed is that laundering has a severe impact in regard to national legal order and economic performance. Even more serious is that money laundering often encompasses other illegal activity from various criminal organisations, such as the underground drug trade, economic fraud, the funding of international terrorist activities, and crimes related to actions like blackmail, kidnapping, violent coercion and insider trading. Preventing the activities from international terrorism organization is even more vital for all countries especially after terrorist attack incidents. As terrorist activities are often organized crimes and their source of fund usually gains from money laundering activities. Therfore, detering money laundering effectively could achieve purposes of cracking down international terrorist activities and prevent major crimes.
The nature of money laundering is transnational, cross-regional, and cross-locational, however, due to the diversity conditions of each country, there are different perceptions of money laundering between nations along with different governmental rules. For that reason, the legislative models of money laundering control and its allied measures differ. As a result, cracking down on transnational money laundering cannot be achieved effectively through just one of the existing means of operation.
In Taiwan, we face new patterns of crime related to money laundering activities. The Money Laundering Control Act was enacted in October 1996, and is the first special law for money laundering control in Asia. After years of enforcement, some elements of the Act were deemed unsuitable as they have proven too difficult to enforce practically in the process of application. Accordingly, the Act has been twice amended in January 2003 and December 2016. Rather than making occasional amendments to the law once an issue arises, the Taiwanese government should arguably be more vigilant on potential problems before they occur by giving greater control to relevant financial institutions. Most Taiwanese workers based in financial institutions and law enforcement authority are not familiar with The Money Laundering Control Act, and very few university courses has been taught in the department of law. This could explain the seeming lack of general respect for our financial environment and systems across the country. We live in a capitalist country where we are all involved in a high proportion of financial business activity to some degree, yet we largely ignore the necessary cost and social responsibility that financial services require for financial services.
For the past few years, many financial malfeasance cases have erupted, such as the Panama Papers scandal and international funding of terrorist groups. This has consequently added to the need for more robust international money laundering and counter terrorist controls. Moreover, we will face the third round of the Asia/Pacific Group assessment soon, including submitting a national report before the end of 2017 and receiving the season 4 mutual evaluation in 2018. This comes a full decade after the second round of mutual evaluation in 2007. If the legal system is not revaluated in time, the practice will again not be changed.
The New York Branch of Mega International Commerical Bank was fined by the NYDFS (New York Department of financial service)on August 19th 2016 for violating the Money Laundering Control Act, and was penalized with a 1.8 billion (US dollars) fine, the highest in Taiwan’s financial history. But what was the reason for it? The main focus of this dissertation is to analyze differences between the financial supervision for money laundering control in the Taiwanese and USA governments, while making recommendations on how related financial institutions can enhance money laundering control in Taiwan, in the hope of achieving a better preventive system.
Using Mega malfeasance case as an example, this study has analyzed the differences between the Taiwanese and USA systems with respect to the financial supervision mechanism in an attempt to find out the shortcomings of this system in Taiwan. The study then presents recommendations on how the authorities can improve Taiwan’s financial supervision system, in the hope that the recommendations assist in carrying out Taiwan’s financial supervision policy more effectively to enhance the financial institutions’ managerial efficiency, allowing the country to pass the third round of Asia/Pacific Group on Money Laundering (APG) successfully.
摘要 I
Abstract III
第一章 緒論 1
第一節 研究動機及研究目的 2
第一項 研究動機 2
第二項 研究目的 4
第二節 研究範圍與架構 4
第三節 研究方法 5
第四節 預期結果 6
第二章 洗錢之基本概念 9
第一節 洗錢之定義 9
第一項 洗錢的特徵 11
第二項 洗錢的過程 11
第二節 常見洗錢模式 13
第一項 金融機構體系 13
第二項 非金融體系 14
第三項 數位貨幣 15
第四項 利用網路方式 16
第三節 洗錢犯罪之特性與危害 17
第一項 洗錢犯罪之特性 17
第二項 洗錢犯罪之危害 19
第三項 洗錢犯罪之影響 21
第三章 國際間洗錢防制之重要組織與規範 23
第一節 國際規範部分 23
第一項 聯合國(United Nations, UN)相關規約 23
第二項 國際相關協定 26
第二節 國際組織 31
第一項 防制洗錢犯罪金融行動工作組織(Financial Action Task Force, FATF) 31
第二項 艾格蒙聯盟(The Egmont Group) 39
第三項 國際刑警組織(ICPO/Interpol) 41
第四項 其他民間組織 44
第五項 小結 45
第四章 美國金融機構洗錢防制之現況與發展 47
第一節 美國防制洗錢現況 47
第一項 美國防制洗錢相關法案 49
第二項 美國銀行監理架構 55
第三項 洗錢防制相關機關 59
第二節 兆豐國際商業銀行紐約分行裁罰案 60
第一項 事件始末 61
第二項 裁罰原因 62
第三項 分析 62
第五章 我國金融機構洗錢防制之現況與發展 67
第一節 我國防制洗錢相關法案 67
第一項 我國洗錢防制法行政命令與立法沿革 67
第二項 我國洗錢防制專責機構 72
第三項 我國警察機關防制洗錢機構 74
第二節 我國金融監理架構之現況 75
第一項 金融監理之基本概念 76
第二項 金融監督管理委員會 76
第三項 金融監督管理委員會權責、執掌範圍 78
第四項 金管會VS兆豐銀行紐約分行裁罰案 80
第六章 結論與建議 87
第一節 結論 87
第二節 建議 90
參考文獻 95
附錄1、紐約州金融局發布之合意命令(中文翻譯版) 102
附錄2、聯邦準備理事會和伊利諾州金融與專業監理部銀行局發布之合意命令(中文翻譯版) 114
一、書籍:
1.李傑清,洗錢防制的課題與展望,法務部調查局編印,2006年2月。
2.林瑞彬、劉家全,洗錢防制新法下的法令遵循重點,月旦刑事法評論第4期,2017年3月。
3.林鈺雄、蔡佩玲、楊雲驊、林志潔、李聖傑、李宏錦、謝建國、金延華洗錢防制新法之立法評析,月旦刑事法評論第4期,2017年3月。
4.楊進興,臺灣的反洗錢國際合作研究,元照出版,2017年1月。
5.詹德恩,金融犯罪的剋星:金融調查,三民書局,2011年7月。
6.蔡佩玲,錢的秩序與遊戲-洗錢防制新法解析,月旦刑事法評論第4期,2017年3月。
7.遵循打擊清洗黑錢財務行動特別組織40項建議及8項特別建議評鑑方法論與聯合國公約及國際標準有關反洗錢法規之輯要,法務部調查局洗錢防制中心,2004年。
8.嚴立新、張震,反洗錢基礎教程,復旦大學出版社,2008年5月。

二、期刊:
1.王志誠,洗錢防制法之發展趨勢-金融機構執行洗錢防制之實務問題,月旦法學雜誌第267期,2017年7月。
2.王志誠,董事之監督義務-兆豐銀行遭美國紐約州金融服務署裁罰一.八億美元案之省思,月旦法學雜誌第259期,2016年11月。
3.王怡心,法遵與內控:從我國銀行及保險業裁罰案分析,會計研究月刊第371期,2016年10月。
4.王皇玉,洗錢罪之研究-從實然面到規範面之檢驗,政大法學評論第132期,2013年4月。
5.朱立豪,金融犯罪與洗錢活動之風險管理-以洗錢防制措施為對策, 犯罪學期刊第9卷第2期,2006年12月。
6.吳宗憲,全球化與全球治理:以國際洗錢防制組織的建構與發展為例,全球化與多元文化學報第1期,2013年12月。
7.吳盈德,創新金融科技與洗錢防制趨勢,月旦法學雜誌第267期,2017年7月。
8.李沃牆,兆豐銀遭美重罰,對國銀風險管理的啟示,會計研究月刊第370期,2016年9月。
9.沈大白、黃追,態度決定處理事情深度-以兆豐銀行裁罰案為例,會計研究月刊第372期,2016年11月。
10.周建宏、王怡心,企業必知洗錢防制與國際趨勢,會計研究月刊第370期,2016年9月。
11.林仁光,由兆豐銀案談銀行監理-由銀行治理及銀行保密法之遵循出發,月旦法學雜誌第259期,2016年11月。
12.林志潔,兆豐案天價罰款的啟示-美國反洗錢法的重點與金融業應有的作為,月旦法學雜誌第259期,2016年11月。
13.林志潔,防制洗錢之新思維─論金融洗錢防制、金融監理與偵查權限,檢察新論第3期,2008年1月。
14.林恒志,我國銀行於國外分支機構之監理,法規與遵循第1卷第1期,2016年12月。
15.徐錦昌,新修正洗錢防制法之解析與評釋-從刑事審判之角度出發,司法周刊第1851期,2017年5月。
16.梁鴻烈,我國洗錢防制法之檢討與修正,檢察新論第21期,2017年1月。
17.梁鴻烈、王盈瑾,論金融機構本於FATF風險基礎原則的反洗錢規劃,金融產業要聞與實務雙月刊,2016年5月。
18.郭大維,企業法令遵循與董事監督義務,月旦法學教室第179期,2017年8月。
19.郭大維,我國銀行法令遵循制度之探討-從兆豐銀行紐約分行遭美國重罰事件談起,存款保險資訊季刊第30卷第1期,2017年3月。
20.黃曉雯,善用IT科技強化洗錢防制,會計研究月刊第374期,2017年1月。
21.詹德恩,失能的犯罪防治機制-檢視洗錢防制法第8條,法令月刊第67卷第9 期,2016年9月。
22.詹德恩,我國金融犯罪特性與抗制難題,中正財經法學第7期,2013年7月。
23.詹德恩,檢視金融機構防制洗錢缺失及改進芻議,台灣金融財務季刊第2卷第1期,2001年3月。
24.慶啟人,從洗錢之查緝成效評我國查扣犯罪所得之法制,檢察新論第7期,2010年1月。
25.慶啟人,試論全球反洗錢浪潮之臺灣因應策略,刑事法雜誌第53卷第2期,2009年4月。
26.慶啟人,參加2014年公認反洗錢師協會第六屆亞太區域反洗錢及防制金融犯罪會議報告,公務出國報告資訊網http://report.nat.gov.tw/ReportFront/report_result.jspx?cateType=2&categoryId=6.2.7,2014年9月。
27.蔡佩芬,反洗錢國際組織與司法互助議題之研究,國立高雄大學法學論叢第5期,2009年9月。
28.蔡佩玲,洗錢防制法新法修正重點解析,檢察新論第21期,2017年1月。
29.賴文萍、張瑋真,新修正洗錢防制法簡介,理律法律雜誌雙月刊,2017年8月。
30.謝孟珊,網路代理收付服務於FATF及美國之洗錢防制監管規範分析,科技法律透析第28卷第03期,2016年3月。
31.藍茵,美國法遵趨勢對金融業之挑戰,會計研究月刊第372期,2016年11月。

三、博、碩士學位論文
1.王阿源,兩岸洗錢防制法制比較研究,國立臺灣海洋大學碩士論文,2004 年。
2.呂靈芝,從法制面論我國金融機構洗錢防制之規範,輔仁大學碩士論文2010年。
3.李雲飛,中美洗錢罪立法比較研究,西南政法大學博士論文,2014年。
4.沈崇廉,跨國洗錢防制法制之研究,國立臺灣海洋大學碩士論文,2008年。
5.林璧媛,台灣地區金融機構洗錢防制對策之研究,銘傳大學碩士論文,2002年。
6.姜悌文,跨國洗錢追回機制之國際法制與實踐,國立臺灣海洋大學博士論文,2016年。
7.胥大勇,我國金融通構反洗錢法律問題研究,上海交通大學碩士論文,2009年。
8.張廼佳,我國商業銀行洗錢防制與打擊資助恐怖主義法規範之問題與對策探討,國立政治大學碩士論文,2016年。
9.程權勝,金融機構防制洗錢及打擊資恐監理新趨勢 -從兆豐商銀遭重罰案談起,國立政治大學法學院碩士在職專班碩士學位論文,2017年。
10.黃云宣,論所謂「洗錢罪」(洗錢防制法第11條第1、2項),國立高雄大學碩士論文,2012年。
11.黃怡仁,金融機構洗錢防制研究,國立中央大學碩士論文,2009年。
12.葉永正,銀行洗錢防制機制之探討-以A銀行某海外分行為例,國立政治大學碩士論文,2012年。
13.蔡孟樺,由國際合作觀點論國際洗錢犯罪之防制:以艾格蒙與亞太防制洗錢組織為例,國立臺灣海洋大學碩士論文,2009年。
14.鄭昱仁,非常規交易與洗錢防制之研究,東吳大學碩士論文,2010年。
15.戴莉珍,兩岸洗錢防制之研究-以金融監理為中心,東吳大學碩士論文,2012年。
16.謝建國,洗錢犯罪防制對策之研究,中央警察大學博士論文,2016年。
17.籃志麟,我國洗錢防制成效之研究,逢甲大學經營管理碩士在職專班碩士論文,1997年。
18.籃志麟,兩岸洗錢犯罪防制之比較研究,逢甲大學碩士論文,2012年。

四、政府出版品:
1.中華民國一○四年洗錢防制工作年報,法務部調查局編印,2016年11月。
2.王乃彥,聯合國反貪腐公約之洗錢罪規範與我國現行法制的比較考察,聯合國反貪腐公約專題學術研討會論文集,法務部廉政署出版,2015年12月。

五、外文資料:
1.Brigitte Unger, The Scale and Impacts of Money Laundering (2007).
2.Financial Crimes Enforcement Network (2015) , SAR Stats Technical Bulletin, at 2,https://www.fincen.gov/sites/default/files/sar_report/SAR_Stats_2_FINAL.pdf
3.Financial Action Task Force (2012), International Standard on Combating Money Laundering and the Financing of Terrorism & Proliferation, at 19, http://www.fatf-gafi.org/media/fatf/documents/recommendations/pdfs/FATF_Recommendations.pdf
4.Frederick Tung, The Puzzle of Independent Directors: New Lerning,91 B.U.L.REV.1175,1175-76(2011)
5.Geoffrey P. Miller, The Compliance Function: An Overview 6(November 2014), available at http://ssrn.com/abstract=2527621.
6.Lisa M. Fairfax,Managing Expectations: Does the Directors' Duty to Monitor Promise More than It Can Deliver? 10 U. ST. THOMAS L.J.416, 423 (2012).

六、參考網站:
1.FFIEC檢查手冊網站:https://www.ffiec.gov/bsa_aml_infobase/pages_manual/olm_007.htm
2.艾格蒙聯盟網站:https://www.egmontgroup.org/
3.防制洗錢金融行動小組(FATF)網站:http://www.fatf-gafi.org/
4.亞太防制洗錢組織(APG)網站:http://www.apgml.org/
5.美國金融犯罪執法網絡(FinCEN)網站:https://www.fincen.gov/
6.美國銀行家協會(ABA):https://www.aba.com/Compliance/Pages/default.aspx
7.美國聯邦金融機構檢查委員會網站:https://www.ffiec.gov/
8.海外資產控制辦公室(OFAC)網站:https://www.treasury.gov/resource-center/sanctions/Pages/default.aspx
9.紐約州金融服務署網站(NYDFS):https://www.dfs.ny.gov/
10.紐約聯邦準備銀行網站(NYFRB):https://www.newyorkfed.org/
11.國際反洗錢師協會(ACAMS):https://www.acams.org/aml-resources/#publications
12.國際貨幣基金會(IMF)網站:https://www.imf.org/external/
13.聯邦儲備銀行網站:https://www.federalreserve.gov/
14.舊金山聯邦準備銀行網站(SFFRB):https://www.frbsf.org/
15.台灣舞弊防治與鑑識協會網站:https://www.acfetaiwan.com.tw/
電子全文
全文檔開放日期:2018/06/30
 
 
 
 
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